“打折、打包、打官司”是银行不良资产处置的常见方式，下面针对银行不良资产的处置过程中存在的法律风险点，做个别列举。

一、债权转让报告和通知义务

     我国《合同法》赋予了债权人转让或减免债权的权利，但其过程需要遵守相关的法律法规。相关监管部门如银监会报告，根据《银监会批复》第五条“商业银行向社会投资者转让贷款债权，应当向银监会或者派出机构报告”。如果没有及时可能导致承担行政责任。

     根据《合同法》第80条规定：“债权人转让权利的，应当通知债权人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。”实务中，催收通知书、债权转让通知书等文书应由两名银行工作人员亲自送达，当面要求借款人、担保人在回执上签章。另外，需要做好《债权转让确认通知书》回执上保证人印章真实性的核实工作。

二、诉讼和执行过程中可能遇到的部分问题

(1)诉讼时效过期，建议关注债权的持续有效性，做好诉讼时效过期预警记录。

(2)房地产抵押之前存在租赁。

(3)各地诉讼效率各有不同，因为债务人来自全国各地，需要考虑各地 法院实务中存在的差异性，提前和当地法院做好沟通确认工作。

三、资产拍卖变卖中银行对出租人通知义务履行风险

(1)《合同法》第230条规定：“出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利。”

(2)《商业银行法》第42条规定：“商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。”未按照规定及时处置，银行可能面临行政处罚。

四、不良资产处置税费成本风险

(1)银行处置以物抵债物品取得变现收入应当缴增值税，银行应分别核算应税劳务的营业额和处置以物抵债物品的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与处置以物抵债物品一并征收增值税。

(2)依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二、十三条的规定，对银行非增值税一般纳税人销售货物应纳税额的计算，按其处置以物抵债物品取得变现收入的6%征收率计算缴纳增值税，同时缴纳随增值税附征的附加税。

     实务中银行不良资产处置是综合性比较强的业务，常见的风险种类繁多，以上仅列举部分常见风险点，银行对不良资产处置业务中法律风险辨别和规避能力的提高，有利于提高银行不良处置的效率，助力银行综合竞争力的提升。